UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES DE CIENCIAS ECONÓMICAS, FINANCIERAS Y AUDITORIA
MONOGRAFÍA
DIPLOMADO EN AUDITORIA FORENSE
LA AUDITORIA FORENSE Y LAS ESTAFAS
PIRAMIDALES
CASO BITCOIN CASH BOLIVIA
Por: Pablo Fernando Valencia Sullcani
Docente: Dr. Pablo A. Aranda
Manrique
LA PAZ – BOLIVIA
2020
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Dedicatoria
Dedicado
a Dios y la persona que me apoya para seguir en todo momento a Olivia
Katherine Kumana Quisbert
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Agradecimientos
Agradecimientos
a mis padres. La Universidad Mayor de San Andrés, a la Unidad de Postgrado de
la carrera de Contaduría Publica y a los docentes en general
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INDICE DE CONTENIDOS
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1
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ESTADO
DE SITUACIÓN......1
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1.1
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PLANTEAMIENTO
DEL PROBLEMA…2
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1.1.1
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Identificación
del Problema……2
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1.1.2
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Formulación
del problema………3
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1.2
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OBJETIVOS………4
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1.2.1
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Objetivo
General………4
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1.2.2
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Objetivos
Especifico……4
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1.3.
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JUSTIFICACIÓN
DE LA INVESTIGACIÓN…………4
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1.3.1.
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Justificación
Metodológica……4
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1.3.2.
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Justificación
Académica..………5
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1.3.3
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Justificación
Práctica………….5
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1.4
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ALCANCES……… 6
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2.
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METODOLOGÍA…….………7
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2.1.
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TIPO
DE INVESTIGACIÓN………7
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2.2.
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POBLACIÓN
Y MUESTRA………9
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2.3.
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TÉCNICAS
DE RECOPILACIÓN DE DATOS ………11
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2.4.
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INSTRUMENTOS
Y TÉCNICAS DE ANÁLISIS ….……11
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3.
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MARCO
TEÓRICO…….…14
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3.1.
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REFERENCIA
CONCEPTUAL…………….14
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3.2.
|
ANÁLISIS
DESCRIPTIVO NARRATIVO……21
|
|
4.
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MARCO
PRÁCTICO………29
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4.1.
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PRESENTACIÓN
E INTERPRETACIÓN DE DATOS..29
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4.2.
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ANÁLISIS
DE RESULTADOS……34
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|
5.
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CONCLUSIONES
Y RECOMENDACIONES……44
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BIBLIOGRÁFICA………47
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ANEXOS………………i
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INDICE DE TABLAS
TABLA 1: CUADRO DE CAMPOS DE
ACCIÓN DE LA AUDITORIA FORENSE..16
TABLA 2 POSICIONAMIENTO
DENTRO DE LA ESTAFA PIRAMIDAL.............24
TABLA 3 CUADRO DE
IDENTIFICACIÓN DE ESTAFAS DE TIPO PIRAMIDAL....32
INDICE DE GRÁFICOS
GRÁFICA 1 ESQUEMA DE LA FIGURA DE LA EMPRESA..........19
GRÁFICA 2 LAS ESTAFAS PIRAMIDALES Y EL BITCOIN............20
GRÁFICA 3 ESQUEMA DE LAS ESTAFAS PIRAMIDALES...........22
GRÁFICA 4 AMPLIACIÓN DE LAS INVERSIONES..............29
GRÁFICA 5 EL TRIÁNGULO DEL FRAUDE EN AUDITORIA .......34
GRÁFICA 6 MODELO USADO PARA REPRESENTAR LA GENERACIÓN
DE GANANCIAS....................36
GRÁFICA 7 CICLO DE LAS ESTAFAS PIRAMIDALES
…….43
RESUMEN
En el presente trabajo se busca mediante un
diseño de un sistema que sea útil para
la identificación de estafas de tipo piramidal para dar un marco informativo
adecuado en la toma de decisiones de los inversionistas en el momento de invertir
su capital en negocios multi nivel esto debido a la gran cantidad de estafas
piramidales que se dieron en el Estado Plurinacional de Bolivia y en el mundo
atreves de la historia para lograr este objetivo se procedió a la descripción de la estafas de
tipo piramidal desde varios ángulos y puntos de vista, se analizó la
importancia de la reparación de los daños ocasionados en el ilícito y los
medios que garanticen su operación en la realidad.
También se llegó a establecer el perfil de la
estafa y del estafador, las motivaciones que rigen en el estafado para ser
víctima y dar su confianza, un análisis de la legislación aplicable en delitos
que conlleva la estafas y cuáles son las responsabilidades que genera el mismo.
Por último se buscó que dentro de un sistema de
informaciones se establezca ciertos puntos vitales en el reconocimiento de las
estafas piramidales siendo un tema de connotaciones sociales por la gran
cantidad de personas que se ven victimas de negocios multi nivel y que causan
grave daño al patrimonio de la familia que muchas veces se ve impedida de poder
recuperar el mismo siendo una de las recomendaciones el de abordar una
tipificación especifica de las estafas piramidales para su mejor persecución
penal
In the present
work, we seek through a design of a system that is useful for the
identification of pyramid-type scams to give an adequate informative framework
in the taking of contributions from investors when investing their capital in
multilevel businesses, due to the large number of pyramid scams that occurred
in the Plurinational State of Bolivia and throughout the world through history,
to achieve this objective, the pyramid-type scams were described from various
angles and points of view, the importance was analyzed of the repair of the
damages caused in the illicit and the means that guarantee its operation in
reality
That is, with
the money of the last to enter the system, they pay the first to enter the
system, these companies do not invest the money in the investments that they
claim to do as the diamond business, as the company Pay Diamond refers, they
simply they dedicate to give the money of the new ones to the old ones, keeping
a part.
Initially the
system works because at first few people enter and that means that there are
new investors who attract others, allowing the first ones to be paid the money
that they put in plus the promised benefits.
But as the
system grows, its end is approaching, being unsustainable, because it is very
difficult to deceive new people and that makes it difficult to pay in the very
near future, at that critical moment the people who set up the system disappear
with all the money or simply they are judicially processed, without the
affected people have received what was promised.
1.- ESTADO DE SITUACIÓN.-
La estafa es un delito tipificado en el código penal
del Estado Plurinacional de Bolivia que consiste en el engaño al sujeto pasivo
para que mediante ciertos actos pueda beneficiarse al sujeto activo.
En la estafa piramidal la caracteriza es que son
manejados por organizaciones criminales que prometen ganancias más lucrativas
que la banca y otros negocios legales, atrayendo muchas personas en este tipo
de empresas no reguladas que ofrecen altas rentabilidades, por inversiones que
la persona a simple vista parecen negocios seguros que cumplen el requisito ser
confiables y poseer una garantía.
Este tipo de negocios que se ocultan detrás de la
apariencia de ser legales constituyen actividades fraudulentas diferenciándose
de cualquier actividad legal que genera ganancias del ciclo normal del negocio,
los estafadores generan rentabilidad de la captación de nuevas personas con lo
que pagan la rentabilidad producida a los antiguos inversores siendo estos
actos delictivos conocidos por su estructura como las estafas piramidales.
Este problema de estudio ha existido a través del
tiempo y por consiguiente sus técnicas se han perfeccionada, en el siglo XX y
XXI los casos más conocidos son Carlo Ponzi, Bernard Madoff, TelexFree y Afinsa
y Fórum Filatélico, entre otros. Debido a las consideraciones sociales del
presente tema y la multitud de afectados que se han visto alrededor del mundo
se convirtió en un motivo de preocupación social suscitando el interés tanto de
la sociedad en general y del Estado que mediante
las Instituciones estatales buscan prevenir y sancionar las estafas de
estructura piramidal.
El presente trabajo de investigación se refiere sobre este
tipo de estafas y en específico del caso suscitado en el Estado Plurinacional
de Bolivia de Bitcoin Cash sobre el perfil de la estafa, del estafador y del
estafado y por último la importancia de la reparación de los daños debido a que
muchas víctimas no llegan a poder lograr todo esto con el fin de lograr un
propuesta estructurada
1.1.2. Identificación
del Problema
El problema de la presente investigación trata sobre
las estafas piramidales que a pesar del tiempo trascurrido y de los cambios que
se ha generado en la economía a nivel Mundial en la que los estafadores han maniobrado,
el modo de operar y sus funestos efectos sobre la sociedad permanecen vigentes,
viéndose mejoras en ámbitos de uso de medio creativos de proceder, mayor uso de
medios tecnológicos, la internacionalización de los negocios y hasta en el uso
de la violencia en algunos casos.
El problema es de característica delictivo porque la
estafa conlleva a la comisión de otros delitos de igual o de mayor
gravedad y su capacidad básicamente
radica en engañar pudiendo determinarse una calidad única en el estafador de
poder juega con las ilusiones en los
estafados.
El Estado juega un papel principal en las estafas para
proteger a los ciudadanos mediante la creación de un marco normativo adecuado,
la actuación proporcionada de los operadores de justicia y en la mejora de la
promoción de información suficiente en la sociedad sobre el modo de proceder de
los estafadores y las consecuencias que en muchos casos afectan gravemente el
patrimonio del inversor.
Por lo tanto es trascendente estudiar amplia mente la
estafa piramidal el fenómeno y la magnitud de todos los riesgos que se expone
la sociedad, siendo ciertos estratos de la sociedad más vulnerable a este tipo
de ilícitos que otros, siendo mucho más vulnerable las personas de áreas rurales
que personas que viven en áreas urbanas.
Lo que genera en un país las estafas de
características de piramidal es menoscabar el ahorro público afectando a la
estabilidad de tipo financiera de los ciudadanos que invierten los ahorros de
la familia, y esto formando un fenómeno particular destrozan la confianza en el
sistema financiero del Estado que si se encuentra regulado que cuenta con
políticas y normativa que establece el marco del ahorro para que este sea
seguro y estable en el tiempo y sus beneficios lleguen verdaderamente a los que ahorran.
Los antecedentes que se advirtieron en Bolivia se notaron
muchas empresas que se dedican a este tipo de actividades ilícitas en ciudades
intermedias como Ivirgarzama, Chimoré y
Quillacollo, en Cochabamba; Yacuiba, en Tarija; Villazón y Llallagua, en
Potosí; El Alto, en La Paz, y Yapacaní, en Santa Cruz siendo las ciudades
intermedias donde se ve mayor pre valencia por la capacidad del engaño en
personas que no cuentan con mucha información.
Según datos de Fuerza Especial de Lucha Contra el
Crimen, existe proceso penales pendientes por la Autoridad de
Fiscalización del Sistema Financiero y
por los afectados no encontrándose tipificado como estafa piramidal las
demandas fueron enfocadas por intermediación financiera ejercida sin
autorización conforme lo estable la ley de servicios financieros.
Según la Autoridad de Fiscalización del Sistema
Financiero ha podido establecer empresas dedicas a este tipo de actividad
ilícita como ser Pay Diamond, Gladiacoin, Trader Club, Coin Space, Seven
Opportunity, D-9, Arbit Club, Flor de la Abundancia, Euroexchange Securities y
Global Club exisitiendo investigación en curso siendo una de las características
el ofrecimiento de interese altos mediante productos poco conocidos en Bolivia
como monedas digitales de todo tipo y productos que son según ellos exclusivos.
1.1.2.Formulación del problema
Para la presente formulación del problema se tomó en cuenta todos los antecedentes nacionales que se cuentan, la problemática social y económica que conlleva las estafas de tipo piramidal, las interrelaciones existentes entre los involucrados, la importancia de la prevención por medio de la auditoria forense y la importancia de la implantación por parte del Estado para garantizar el efectivo reparación de los daños para el ciudadano inversionista
¿Mediante el diseño de un sistema para la
identificación de estafas de tipo piramidal se podrá dar un marco informativo a
adecuado para la toma de decisiones de los inversionistas en negocios multinivel?
1.2. OBJETIVOS
1.2.1. Objetivo General
Analizar la estafa de tipo piramidal
y la importancia que juega la reparación del daño
1.2.2. Objetivos Específicos
Identificar el perfil de la estafa de tipo piramidal y
del estafador
Determinar
el perfil de la víctima y las motivaciones que rigen en el mismo
Especificar
la legislación que regula en el Estado Plurinacional de Bolivia sobre las
estafas de tipo piramidal
Proponer
un diseño de identificación de estafas de tipo piramidal
1.3. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
1.3.1. Justificación Metodológica
De acuerdo al problema planteado requiere un
tratamiento de tipo científico se utilizó el método descriptivo cuyo objetivo
es describir el comportamiento o estado de un numero de variables, en donde se
observara de manera sistemática el problema de las estafas piramidales para
después catalogar la información recolectada
en los perfiles de los intervinientes y del proceso en si para que se
pueda llegar a un resultado esperado con un tratamiento científico del diseño
de identificación y validación de las técnicas para el revelamiento y análisis
de hechos
El conjunto de procesos o etapas de que sirve nuestras
técnicas científicas son la observación y recolección de datos posibles, la
observación siendo una técnica en observar de manera atenta el fenómeno tomar
nota para poder usarla en un análisis posterior en la síntesis
de los procesos de deducción e inducción completando con aplicación de
normas jurídicas
Mediante la aplicación de esta metodología se pretende
llegar a determinación y análisis del
problema planteado analizado para luego llegar a conclusiones que permitan dar
solución todo esto con el único objeto de dar una solución al problema planteado y ayudar al cumplimiento del
objetivo general de la actual investigación.
1.3.2. Justificación Académica
Al ser la auditoria y más específicamente auditoria
forense una rama de la auditoria que mediante técnica que tiene como objetivo la
investigación delictiva integral en el ámbito del área contable, con la
asistencia de conocimientos jurídico, habilidades en finanzas y de negocios en
el ámbito de las estafas piramidales. Al
ser una estafa piramidal un ilícito penal que se caracteriza por el enriquecimiento ilícito sancionado por nuestra legislación y que para
su sanción las ciencias jurídicas se apoyan en ciencias auxiliares como la
auditoria forense para su investigación y siendo la auditoria forense una ciencia
auxiliar y teniendo las herramientas necesarias para la investigación de
ilícitos penales de carácter económico como las estafas piramidales es que se
realizó en esta área.
1.3.3. Justificación Practica
Por las implicatorias sociales que tiene el
tema se tomara como una prioridad el análisis del caso de la estafa piramidal suscitada
por la empresa Bitcoin Cash aplicando técnicas de la auditoria forense para
poder dar un enfoque general en primera instancia de como cuando y porque se
produjo la estafa siendo uno de los objetivos con el fin de detectar, evitar e introducir
elementos de control para prevenir el ilícito.
Mediante la utilización de la auditoria
forense en el ámbito práctico se reunió la información necesaria de orden
legal, financiero, administrativo que tiene un uso práctico en procesos de tipo
judicial penal en cortes del Estado.
1.4 ALCANCE DE LA
INVESTIGACIÓN
La presente investigación tendrá un alcance
temporal, se tomara datos recolectados desde el año 2015 hasta el presente
siendo este año en que ingreso a territorio boliviano la empresa de multinivel
Bitcoin Cash Bolivia. El alcance espacian es la de limitación geográfica que
será el Estado Plurinacional de Bolivia específicamente las capitales de
departamento y ciudades intermedias.
El alcance temático de estudio del caso está dentro
del área de la auditoria más específicamente la auditoria forense al ser una
disciplina que investiga el fraude de tipo económico. Cuando se habla sobre el
alcance de la investigación no solo se debe referir a una clasificación sino
también al alcance que toma en cuenta el resultado del estudio que en la
presente investigación será describir el fenómeno de las estafas piramidales
sus intervinientes, sus características, sus rasgos vitales y se concluirá con
una propuesta. (Fernández y Bautista, 2010)
2. METODOLOGÍA
2.1. TIPO DE INVESTIGACIONES
ENFOQUE
DE LA
El enfoque que se uso es el cualitativo porque
mediante este enfoque tenemos un proceso inductivo contextualizado en un
ambiente natural, donde se establece un tipo de relación estrecha entre quien
son objeto de la investigación extrayendo sus experiencias e ideologías sin el
uso de un instrumento de medición pre-establecido. (Sampieri, 2006)
Las variables definidas no han sido objeto de
manipulación porque se centró la atención en la realidad subjetiva de los
hechos suscitados en la empresa Bit Coin Cash Bolivia sobre el proceder de las
estafas piramidales, sin el uso de fundamentos estadísticos, siendo una
carterista de este modelo que las conclusiones no se reduce la presentación de
números sino se busca la dispersión de la información con el presente enfoque
de estudio se buscó comprender un fenómeno social y complejo que se presenta en
nuestra realidad para poder entenderlo y sacar ciertas conclusiones del
fenómeno observado en el ámbito de la auditoria forense.
Elegir un ambiente donde se comenzará a
estudiar el problema de investigación, en el caso de estudio se toma el Estado
Plurinacional de Bolivia para poder obtener información sobre las estafas
piramidales anteriores y actuales, su repercusión en la sociedad y del margen
legal en la cual se encuentra el problema que se enfoca en la creencia de la
gente de no estar en frente de una estafa por que conocen a familiares, amigos
y vecinos que cobraron lo prometido, lo que se hace fácil el entregar su dinero
y se detallara en la exploración de eventos y conductas de la empresa Bitcoin
Cash Bolivia
DISEÑO
DE LA INVESTIGACIÓN
El diseño de la investigación entendido como
una estrategia que se adopta para resolver problemas planteados en el problema
de estudio.
El diseño de la investigación es no
experimental es decir, "en la investigación donde no hacemos variar
intencionalmente las variables independientes lo que hacemos es observar el
fenómeno tal y como se dan en su contexto natural, para después analizarlos".
(Kerlinger, 1979, p. 116).
Por las características que presenta el
enfoque es que resulta imposible manipular o realizar asignaciones aleatorias a
los sujetos que intervienen dentro del fraude o las condiciones del mismo,
siendo una peculiaridad de la investigación experimentales la construcción de
una determinada situación a la que van a ser de cierta manera expuestos los
sujetos de estudio no siendo la realidad del presente caso donde los sujetos
son observados en un ambiente natural en su realidad. Siendo una realidad ya
existente el caso del fraude perpetuado por la empresa objeto de estudio por lo
tanto la investigación no puede manipular las variables ni sus efectos.
TIPO
DE
La presente investigación es descriptiva porque
se realiza una explicación del cómo proceden los que se dedican a las estafas
piramidales, con datos exactos, extraídos de libros, periódicos e Internet, para
poder analizar el presente trabajo.
Según " Sabino, 1992, p. 200 la investigación de tipo descriptiva trabaja
sobre realidades de hechos, y su característica fundamental es la de presentar
una interpretación correcta".
La investigación tratara de descubrir las
características principales y fundamentales del fenómeno de las estafas de tipo
piramidal, trataremos de un aspecto muy puntual de la realidad de las estafas
el que es referido al tipo piramidal para llegar a una conclusión puntual
destinada a establecer las características del fenómeno donde empezaremos de
definir los conceptos y definiciones, como comienza a su llegada en Bolivia, el
cual llama la atención de medios de prensa y la sociedad en su conjunto, los
participantes y la categoría que deben mantener dentro de la empresa piramidal,
su forma de operar, convencer y atraer más inversores.
2.2. POBLACIÓN Y MUESTRA
Población
Al tener la
investigación de generalizar los datos a una población general pero por
diversos criterios de selección solo podremos estudiar a un sub grupo que se
llama la población. "La población al ser un conjunto de individuos de la
misma clase, limitada por el estudio donde poseen unas características comunes
para la investigación" (Tamayo,
1997, p. 114).
Al ser un conjunto
total de individuos, cosas o medidas que poseen algunas características comunes
observables en un terreno y en un momento definitivo cuando se lleven a cabo
la investigación la población tiene ciertas características similares que nos
servirá de base para el estudio.
Muestra
La muestra es capaz de
generar datos con lo cual se identifica las fallas dentro del proceso lo que
nos ayuda a determinar la problemática (Tamayo, 1997, p. 38)
La muestra al ser ese subconjunto fielmente
representativo de la población existente diferentes tipos de muestra y el tipo
de muestra que se seleccione va depender mucho de su calidad y cuan representativo
sea el estudio de la población por lo tanto se eligió una muestra de tipo
aleatoria que se va caracterizar cuando la selección va depender del azar por
lo tanto cada miembro tiene igual oportunidad de ser incluido.
2.3. TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE DATOS
En la identificación de las técnicas de
recolección de datos se va recolectar información de lo general a lo especifico
de los negocios piramidales por lo que se llevó a cabo la recolección de
información de fuentes confiadas haciendo un revelamiento de cada aspecto y con
el conocimiento de denuncias por las personas afectadas entrevistas.
Observación
Es captar de manera más metodología y lógica
el registro percibido y verifica ble de lo que se pretende conocer, en otras
palabras se captó de la manera más precisa y objetiva posible lo que ocurre
dentro de los negocios piramidales para poder analizarlo y explicarlo desde un
punto de vista científico.
Al igual que muchas técnicas de investigación
la observación parecido a muchas otras técnicas de investigación se requirió un
sujeto de estudio que los son todos los involucrados en los negocios
piramidales y en específico el caso Bitcoin cash Bolivia.
Al respecto Bunge
(2007) señala que este es un procedimiento empírico elemental de la ciencia que
tiene el estudio de uno o varios hechos, de esta manera nuestro hecho de
estudio considero la teoría como elemento abstracto y el elemento práctico y
empírico como la observación
Diagramas
de Flujo
Es un tipo de recolector de datos que nos da
una representación gráfica de los pasos en el proceso de la seducción y el
engañó en la pirámide esto nos servirá para ver verdaderamente cómo
funciona el proceso completo de la estafa para poder generar teorías del hecho
suscitado y poder plantear una solución al problema
Hipotético
deductivo
En lo que respecta a la investigación
planteada, se estableció como técnica el método hipotético deductivo, que se
interpreta como análisis de contenido de diferentes partes de medios escritos
situados en periódicos digitales, libro publicados en la web o entrevistas
realizadas por la prensa.
La recopilación de datos mediante información
escrita como antecedentes para la solución al planteamiento del problema es
llegar a establecer si es posible determinar el origen de las estafas
piramidales estudiando la personalidad de los que intervienen en la operación,
constitución, convencimiento a los inversionistas, metodología con las que
operan y llegan a efectuar la estafa.
Los instrumentos son de una importancia alta
para lograr los objetivos establecidos debiendo tener cuidado en la selección
de las citas para enfocar la información hacia personas y puedan tener una idea
más completa sobre las estafas de tipo piramidal.
Instrumentos utilizados para la elaboración
de la mono grafía son los siguientes: Prensa Digital, mediante la prensa digital
se obtuvo información sobre las estafas piramidales, mas propiamente del caso
en estudio de la empresa Bitcoin Cash Bolivia, los medios consultados son el
periódico como El Deber, Los Tiempos los
cuales realizaron notas de prensa e incluso entrevistas e hicieron el
seguimiento respectivo, desde la llegada de la empresa anteriormente nombrada
al Departamento de La Paz y Cochabamba , donde se estableció en una oficina,
donde comenzó sus operaciones.
Libros obtenidos, los cuales fueron de
colaboración para la conceptualista de varios términos y referencias de
citas bibliográficas para una mejor recopilación de datos de fuentes
fidedignas.
2.4. INSTRUMENTOS Y TÉCNICAS DE ANÁLISIS
Después de haber establecido las técnicas de
recopilación de datos se requiere procedimientos y medir que hagan funcionales
los métodos seleccionados para poder realizar un análisis de los resultados
obtenidos.
El
método deductivo
Para la realización de la investigación y
recopilación de información se partio de premisas generales para concluir en
premisas específicas sobre el tratamiento de las pirámides y la estafa mediante
este uso.
Dávila (2006) define al método deductivo como
un proceso que parte afirmaciones
generales, para llegar a afirmaciones particulares aplicando reglas de la
lógica mediante este método se organiza hechos conocidos y se extrae
conclusiones mediante una serie de enunciados.
La compilación de datos partió de lo general
a lo específico por lo que se entendió previamente las definiciones de fraude y
los tipos existentes para entender mejor el caso de estudio. Se empezó de por
definiciones básicas, recopilación de notas de prensa que trataban sobre el
tema en cuestión, la revisión de informes sobre los procesos jurídicos para verificar los datos de esta empresa para
después citas de tipo bibliográfico de libros, páginas web, libros en formato
pdf, para tener una visión clara de lo que se considera estafa de tipo
piramidal y sobre las operación de las empresas.
En la primera etapa de la investigación se
recopilo toda la documentación mediante un análisis de las estafas en que
ambientes se desarrollan, como reclutan a las personas, como se realiza la
validación de monto y porque caen en este caso las investigaciones y las promesas de riqueza.
Método
Analítico
Mediante el presente método se utilizó para
poder realizar una descripción de tipo general de las estafas piramidales para
poder realizar su distinción clasificación y conocimiento de sus elementos
esenciales y la relación que mantiene el estafado y estafador. Se estudió
a partir del conocimiento general de los sucesos de la empresa Bitcoin Cash
Bolivia para poder explicar sus partes para poder descomponer en sus partes que se
compone la estafa piramidal delimitado sus causas, su naturaleza y los efectos
que supone para poder comprender su esencia de mejor medida y su comportamiento
estableciendo una propuesta que nos servirá de un marco referencia para evitar
que ahorristas caigan en este tipo de ilícitos penal que se encuentra
sancionado en nuestro ordenamiento jurídico.
3.
MARCO TEÓRICO
3.1. REFERENCIA TEÓRICO Y CONCEPTUAL
Definición
de Auditoria
Al ser la auditoria
la rama de estudio de la presente investigación es menester de poder definir la
auditoria en primera instancia para poder observar los parámetros de estudio
siendo esta la razón de establecer la auditoria.
Cano (2001) define la
Auditoria es una ciencia económica
financiera que mediante procesos de acumular y evaluación de evidencia, realizado por una persona
independiente y competente acerca de la información cuantitativa de una entidad
económica específica, con el propósito de determinar e informar sobre el grado
de correspondencia existente entre la información cuantifica ble y los criterios
establecidos.
En 2013, Rozzas clasifico varios tipos de auditorias
según el área de aplicación los principales son: Se clasifica en auditoria
administrativa, financiera, integral, operacional y gubernamental y forense.
Los resultados que puede arrojar una
auditoria pueden ser para usos múltiples
siendo interesadas, el gobierno, los bancos, los acreedores, entre otros o
estrados judiciales en auditorias forenses a su vez la auditoria se puede
clasificaren muchos niveles diferentes de seguridad de acuerdo con los
objetivos, alcances, propósitos y procedimientos de cómo se realiza la misma.
Definición
de Auditoria Forense
La auditoria forense es un tipo de auditoria
especializada que mediante técnicas que tiene por objetivo la investigación
criminalmente, integrada en el ámbito de la contabilidad, conocimientos
jurídicos procesales y enfocados hacia habilidades en finanzas y de negocio.
(Badillo, 2017)
Se debe entender a la
auditoria forense como aquella área de la auditoria que mediante procedimientos
descubre, divulga y atesta sobre fraudes y delitos en el desarrollo de la
función pública y privada, esto en términos contables, es la ciencia que
presenta información contable, legal y financiera administrativa e impositiva
para que sea aceptado valorado y establecido como prueba en contra de los
sujetos pasivos de un crimen económico.
"La auditoria forense
es una investigación especializada en la obtención de evidencia que permite
convertir en pruebas y así poder comprobar los delitos para sustentarlo en
estrados judiciales" (Ramírez, 2010, p. 3).
Según el Foro de seguridad de auditoria
forense la auditoria forense podrá ser preventiva o detectiva, es preventiva
cuando ayuda a mejorar la capacidad de disuadir, prevenir y detectar y proceder
frente a diferentes acciones de fraude y es detectiva cuando su objetivo es
determinar la cuantía del fraude, el efecto que provoca, la posible
tipificación. (Fontana, 2015)
La auditoria forense, tras realizar la investigación y análisis, termina mediante una
opinión sobre información cierta y objetiva que sirva como sustento y prueba de
posibles procesos judiciales. La auditoria forense en si lleva consigo un
amplio y complejo equipo de profesionales, entre los que podemos encontrar:
auditores, informáticos, abogados, contadores, grafo técnico, siendo equipos
variables dependiendo de la empresa auditada, la complejidad de los
procedimientos y elementos a tomar en cuenta
Siendo el auditor forense un profesional
especializado este es el que define conceptos, definiciones y el valor técnico
de la prueba para permitir a la justicia actual en la resolución de las controversias
no siendo solo caso de fraude o corrupción teniendo un amplio campo como
Tabla 1:
Cuadro de campos de acción de la Auditoria Forense
|
Campos de
acción de la auditoria forense
|
|
Crímenes fiscales.
|
|
Crimen corporativo y fraude.
|
|
Lavado de dinero y terrorismo.
|
|
Discrepancias entre socios o
accionistas.
|
|
Siniestros asegurados.
|
|
Estafas
|
Fuente: Elaboración propia, 2020
Objetivos
de la auditoria forense
Después de establecer la auditoria forense se
debe establecer cuál es el objetivo para establecer lo que persigue la
auditoria forense para establecer sus fines.
Badillo (2017) establece en la auditoria
forense un método de prevención de fraude y corrupción, por colaborar con
jueces y fiscales en casos penales al proveer información pertinente y pruebas
suficientes para que sirva como sustento legal de procesos judiciales
En conclusión la auditoria forense identifica
casos de fraude. , previene y reducir su
incidencia a través de la implementan de recomendaciones y asesoramiento,
participa en el diseño y creación de programas de prevención de fraude evalúa los
sistemas de control interno e investiga y recopila las evidencias que se pondrán en manos de la
autoridad judicial.
Definición
de Delitos Económicos
Dentro de este término aquellos actos
delictivos como engaño, estafa con el objetivo del beneficio propio dentro de
esta categoría esta la estafa, el soborno, la corrupción el blanqueo de dinero
y el fraude fiscal.
Según " Sutherland, 1999, p. 88 sobre
los delitos económicos propone que no
son violaciones discretas ni desapercibidas de reglas técnicas, sino son actos
deliberados y tienen una relativa unidad consistente"
Mediante esta afirmación se comenzó a
estudiar a los delitos desde otra perspectiva que la criminalidad no solo se
reduce a la condición de pobreza sino los estudios de criminalidad se centraron
en un nuevo tipo de ofensor donde se estable otro tipo de motivaciones,
percepciones y representaciones que conlleva la conducta delictiva es aquí
donde se establece nuevos tipos penales como el fraude la malversación de
fondos, la publicidad engañosa, los delitos corporativos y los delitos
estatales siendo estos otras las motivaciones que rigen de orden cultural,
social y de posicionamiento
Este tipo de delitos por sus características
económicas tiene afectación social muy mas mayor debido a que los actores que perpetúan
estas acciones generan un mayor tamaño de daño social los delitos de cuello
blanco toman otra significante y ya se refieren a organizaciones corporaciones
como sujetos de investigación
Crimen
Organizado
El crimen organizado está conformado o
estructurado de tres o más personas que se mantiene en el tiempo cuya finalidad
u objetivo es el poder cometer crímenes o delitos de manera directa o indirecta
para obtener algún beneficio económico o de otra índole.
Este concepto "define como el delito
cometido por administradores, empleados de organizaciones legítimas y
formales" (Hochtler, 2002, p. 6).
En este tipo de crímenes se elude
voluntariamente los controles para asegurar un ambiente propicio al delito
donde las firmas, negocios sacan un provecho ilegitimo de sus capacidades
Cultura
Organizacional
La cultura organizacional observa al
individuo como el centro de todo y trata de establecer sus carteristas que
cuenta dentro de una organización, siendo la organización un organismo viviente
que también es permeable a las estafas y demás delitos.
"Esto define al conjunto de creencias,
ideologías, lenguaje, rituales y mitos que subyace al funcionamiento cotidiano
de la corporación como de los delitos que conlleva la misma los beneficios de
esta ilegalidad" (Pegaoraro, 2013 p.
111).
Este tipo de delitos de orden económico si
bien también puede ser cometido por personas naturales que actúen de manera
aislada principalmente son cometidos por la organización por lo tanto se
evidencia una cierta cultura organizacional en organizaciones que desde su
creación tienen este objetivo de estafar a las personas con las que
desvelan en su entorno y esta cultura
organizacional se desarrolla de manera coordinada atravesó del tiempo.
Definición
de Estafa
La estafa al ser un tipo penal que
básicamente consiste en el engaño para beneficiarse económicamente a perjuicio
de un tercero ajeno.
La estafa es un delito económico cuyo objeto
es poder lesionar los activos de la víctima donde se obtiene un beneficio
ilegitimo mediante artificios de los más diversos medios
(Mendoza, 2008).
La estafa es un delito contra la propiedad o
el patrimonio que muchos casos se parecen al fraude, el timo y el engaño, aunque
existe muchos casos un concurso de delitos pero no se dé lo mismo ya que estos
últimos suelen formar parte del entramado de la estafa. En la legislación
nacional, los delitos de estafa son considerados de menor gravedad que otros tipos
penales como el asesinato o la violación, pero la variedad de tipos de estafa
hace que los tipos penales deban ser más específicos para sancionar a los
infractores.
El
Bitcoin como criptomoneda
El Bitcoin es nueva moneda artificial que
apareció con la irrupción del Internet cuya forma de realización o la forma de
conseguir es mediante la resolución de problemas de matemáticas para lo cual se
hace uso de super computadoras.
El área de acción "es una red
consensuada que permite un nuevo sistema de pago y una moneda completamente
digital". (Brito, 2007, p. 78).
Riesgos
de los Bitcoin
-
Los sistemas de pagos en los países se vería
seriamente afectado
-
El Bitcoin puede ser usado como moneda de
cambio en actividades ilícitas
-
En tiempos de disturbio o guerras la
infraestructura informática puede verse seriamente afectada
-
Como el Bitcoin no está respaldado por ningún
país no se rige baja la normativa del Fondo Monetario Internacional
Gráfico 1: Esquema de la figura de la
empresa
Fuente: Estafas Piramidales informe de ASFI, 2009
Gráfico 2: Las estafas piramidales y el Bitcoin
3.2
ANÁLISIS DESCRIPTIVO NARRATIVO
Las
estafas piramidales
Las estafas piramidales es aquel cometido con
ánimo de lucro en un número amplio de personas o victimas con un efecto de
cascada produciendo mucho daño a su paso
Dentro de las estafas la que es objeto de
estudio es la estafa piramidal que consiste básicamente que en una empresa o persona
que a aparenta ser rentable, y que van prometiendo altos rendimientos por
invertir en ellos a futuros inversores a cambio de que les faciliten su dinero
o que lo coloquen a sus cuentas de los
primeros (Keyfetz, 2017).
Una de las carteristas fundamentales es
cuando se da en el momento en que tales rendimientos son pagados con el mismo
dinero que los estafadores han ido consiguiendo de los propios inversores.
Muchas veces, hay un activo en medio, o una
mercancía como en el presente caso son monedas electrónicas o diamantes, pero
otras veces, simplemente no hay nada. Al final, no hay negocio o inversión que
sustente tales rendimientos prometidos.
Por sus características de ser un negocio
vacío la piramide tiene la necesidad de varios clientes y pagando los
beneficios con el dinero recaudado para luego, pedir dinero a una tercera ronda
de personas, y pagan a todos los inversores previos, y la diferencia se lo
quedan para ellos. Así, hasta que llega el día en que no buscan más dinero o no
encuentran más inversores, se quedan todo el dinero recolectado hasta ese
momento y el sistema colapsa y se producen todos los problemas.
Otro nombre que se le da es esquema Ponzi que
viene del estafados Carlos Ponzi que popularizo será practica habiendo casos precedentes
antes pero en la década del 20 se popularizo con grandes estafas en EEUU. Este
tipo de estafas es muy antiguo y común en la sociedad porque desde el punto de
vista del consumidor es un gran riesgo por la posibilidad tan alta de poder
perder el dinero.
Si bien existen compañías de mercado en red o
de multi nivel que son legales y legítimas, como es el grupo Sion en Bolivia que
gesta inversiones y gestiona empresas que lleva más de 10 años de experiencia
en el país que su actividad de negocios es el mercado inmobiliario con la
industria multi nivel.
Los retos de las autoridades a nivel regional
y en Bolivia es poder regular y supervisar estas actividades para poder
detectar estos negocios fraudulentos y poder detenerlos oportunamente esto en
concordancia con la gente en general para que cuente con información suficiente
y por si misma pueda intuir donde sería peligroso meter el dinero ahorrado (Keyfetz,
2017).
Gráfico 3: Esquema de la estafa piramidal
Fuente: Esquema de las
estafas piramidales a nivel global, 2017
Tipos
de estafas piramidales existentes en la teoría
-
Pirámides
abiertas
En este tipo de proyectos los participantes tiene
conociendo que se trata de una estructura de negocio no siendo engañados el
negocio tiene cierta rentabilidad porque atraer a gente desinformada que no
conocen el movimiento del negocio y quieren ser parte del negocio por la
posibilidad de poder generar rentabilidad de todo lo invertido existiendo dos
tipos de sujetos los que tienen conocimiento del negocio y las personas que
actúan de buena fe y creen que es un negocio de características legales
-
Pirámides
cerradas
En este tipo de pirámides el dueño o
institución que la administra se presenta frente al público como una
institución que realiza inversiones así los participantes aportan con la
promesa de devolver el dinero después de un tiempo con las ganancias generadas,
las inversiones nunca se realizan sino que con la inversión de los últimos se
les devuelve a los primeros hasta que no pueden atraer nuevas inversiones y
tienen que desaparecer y dejar sin su inversión a muchas personas
Las diferencias existentes entre una pirámide
abierta y cerrada las pirámides abiertas ofrecen mayor rentabilidad que las
cerradas típica a medida que se sature el beneficio empieza a descender y los
que pierden la totalidad de la inversión son los últimos, una pirámide abierta
puede ser considerada como un especie de lotería
En la teoría se puede evidenciar que los
negocios multi nivel también se puede considerar como un tipo de estafas especialmente
atraen a gente joven por la posibilidad de generar recursos de una forma
independiente si bien existe empresas establecidas como Herbalife, Ommnilife y
Amway y reciben también ganancias porque atraen nuevas personas.
La
estructura piramidal
Cono se ha visto son esquemas muy antiguos y
desde el punto de vista del consumidor son esquemas muy dañinos y bajo la
legislación son ilegales y hacen que la gente pierda dinero, como se mencionó
también hay en el país negocios que son legales que provienen de capital legal
y otras que proviene del exterior a el país para invertir.
Tabla 2: Posiciones dentro de la
estafa piramidal
Fuente: Elaboración
Propia, 2020.
-
(A) En este punto se encuentran los que
iniciaron los empresas y el capital inicial es mínimo y se apoyan básicamente
en los recursos obtenidos
-
(B) Aquí se encuentran personas muy hábiles
que generan los primeros contactos y empiezan la red
-
(C) Las primeras personas que invirtieron y
recibieron los primeros beneficios
-
(D) Esta parte que es la afectada está
compuesta por inversionistas que no verán ningún redituó de su inversión
Que
es la estafa piramidal
La pirámide, es una palabra que ha sido desarrollado
en el ámbito de los negocios y el ámbito financiero que básicamente consisten
el ciertos procedimientos de captación masiva de recursos de terceros que
forman un circulo en sí que no genera beneficio, no siendo solventes en si
existiendo un rompimiento en sí y que termina por el colapso del sistema
piramidal
El punto de atracción en el sistema piramidal
esta que en el corto tiempo se genere un elevado rendimiento sin que sea
rastrea ble el fin invertido y cuáles fueron las operaciones financieras que
genero la ganancia.
El efecto del daño es aún mayor a medida que
aumenta la participación en conclusión es un conjunto de procedimientos
fraudulentos que tiene por objeto captar dinero bajo la promesa de altos
niveles de rentabilidad que al principio se generan con recursos de los últimos
incorporados, motivados por una expectativa que se descubre como falsa
únicamente cuando el sistema colapsa.
Pirámides
de capitales
Es necesario establecer de las pirámides ya
descritas anteriormente no realizadas
para realizar estas operaciones y la pirámide de capitales por parte de
instituciones del sistema financiero legalmente establecidas dentro de los
cuales opera otro tipo de estafa cuando se aumenta artificialmente el
patrimonio dentro de la institución financiera lo que convierte a los actores
pasivos como actores pasivos de estafas colectivas.
En los procedimientos son mecanismos que
permiten utilizar el monto de un depósito una y otra vez de manera artificial o
también llamado off shore dentro de la nomenclatura comercial.
Caso
de estafa piramidal Bitcoin Cash Bolivia
Según datos de la Autoridad de Fiscalización
del Sistema Financiero el engaño y estafa que perpetuo la empresa Bitcoin Cash
Bolivia llego a 100 mil personas en todo Bolivia el negocio en sus inicios
según las investigaciones se llegó a duplicar e incluso a triplicar con
promesas de multiplicar los recursos mediante el negocio de la moneda virtual
Bitcoin (El deber, 2015).
Cerca de las 100 mil personas veían como
mediante inversiones electrónicas se creaban bonos, lograban el dinero mediante
su sitio web que cayó todo en un momento. Las ganancias que promete Bitcoin
Cash Bolivia eran alrededor del 300% sobre tu inversión en un periodo de tiempo
corto mediante inversión de dos productos la cripto moneda y la venta de mineral precioso.
Según investigaciones los impulsores de
Bitcoin Cash Bolivia tuvieron otros dos prendimientos anteriores como
American Trade Center y Bitcoin Universal bajo el mismo modus operando que
hacían entregas de dinero en efectivo y contaban con sitios web especializados
donde uno podía ver como se ganaba el dinero de manera rápida
La diferencia que existió entre Bitcoin Cash
Bolivia y las primeras radicaba que estas maximizaban las ganancias en un plazo
de un año siendo este un plazo mayor y que generaba reticencia en los
inversionistas, con un plazo mucho menor que rondaba entre los 60 y 72 días pudieron
atraer muchas inversiones.
Las inversiones se volvieron populares
gracias a las facilidades de pago que ofrecía y por la facilidad de pago,
cuando se descubrió todo esto fueron detenidos 10 personas que guardan
detención los proceso aún siguen en curso pero según el diario de La Razón
muchas víctimas intentaron comunicarse con los estafadores para su devolución.
Según las investigaciones judiciales el
modelo mediante charlas al público que se daban en diferentes ciudades en donde
se veían atraídos porque llevaban a depositar montos en promedio de 3500 dólares,
una vez realizado el deposito les proporcionaban un código con el que creaban
un perfil para poder ver la evolución de su inversión generando conformidad por
que la persona podía controlar su inversión desde cualquier parte del país al
momento de cobrar su dinero las primeras veces se realizaba con cierta
normalidad pero cuando ya estaba siendo investigados su sistema se cayó muchas
veces a propósito
El
uso de los promotores en la estafa piramidal de Bitcoin Cash Bolivia
Según los datos, el creador de este negocio ilegal
buscó a los promotores más arriesgados en las ciudades de La Paz, El Alto,
Sucre, Santa Cruz y Potosí para involucrarlos y hacer que éstos reciban una
comisión lucrativa por cada comprador que conseguían. La clave en este tipo de negocios es vender, la empresa de estas características
casi nunca saca el dinero recaudado, por el contrario, solo lo reciben (Chipana, 2017).
Según declaraciones de los promotores
mencionan que entre los promotores se llegaron a conocemos que el promedio de
edad no superaba los 30 años y que ellos sostiene que los principales
cabecillas de la estafa piramidal fugaron del país.
En este tipo de esquemas, el promotor
mostraba a sus víctimas de que el dinero que le habían entregado Bitcoin Cash
ganaba intereses más rápido que los otros sitios que se promocionaban en el
país, aunque no saben que el propietario es el mismo.
El dinero recaudado nunca era devuelto más para
ellos, el negocio era rentable, pues de cada 100 dólares que ellos recibían, se
quedaban con 10 dólares y entregaban 90 al dueño de la estafa. Por ello el
asunto colapsó en mayo, pues el número de personas se multiplicó y las personas
que compraban no recibían el dinero con la rapidez que crecía en Internet.
El problema en estas estafas piramidales
radica en la imposibilidad de recuperar los recursos invertidos debido a lo
largo que pueden ser los procesos penales, las audiencias y porque muchas veces
el dinero es llevado a otros países.
Situación
en los estrados judiciales
Actualmente varias personas están bajo
arresto y el proceso se encuentra en el Juzgado Quinto de Instrucción Cautelar en lo Penal seguido
Ministerio Público a instancias de la Autoridad de Supervisor del Sistema Financiero
(ASFI). La ASFI se pronunció sobre el riesgo de usar las plataformas de
transacción para la realización de operaciones con monedas virtuales. Los
cabecillas del caso se encuentran desaparecidos que desde las redes sociales
ofrecían jugosas ganancias a partir de las 24 horas de efectuada su inversión. Desde mayo de 2014 está prohibido “el uso de monedas no emitidas o reguladas
por estados, países o zonas económicas y de órdenes de pago electrónicas en
monedas y denominaciones monetarias no autorizadas por el BCB en el ámbito del
sistema de pagos nacional”, según una resolución emitida por el Banco Central
de Bolivia.
4. MARCO PRACTICO
4.1. PRESENTACIÓN E INTERPRETACIÓN DE DATOS
Análisis
de la estafa piramidal y el perfil del estafador
Gráfico 4: Ampliación de los
inversionistas en el negocio multi nivel
Fuente: Estafas Piramidales, 2018
Descripción
del proceso de la Estafa de características piramidal
Se conoce a la estafa piramidal a la
realizada por empresas no reguladas mediante los cuales se engaña a las
personas que pueden obtener grandes rendimientos con la característica de no
dar a conocer las características de las inversiones realizadas y lleva su
nombre porque la estructura que forma es de una pirámide
Su modo de actuar se puede ver a través de la
historia con productos muy diversificado que prometen rentabilidad existiendo
una clasificación de las estafas piramidales.
Estafa
piramidal clásica
Es la más común dentro de las estafas donde
en el primer nivel se encuentra un grupo de estafadores y un sub siguiente los
que realizan los contactos para los primeros.
Ya en un segundo nivel se encuentran los
primeros ahorristas que aparentemente ven que las cosas funcionan y se lanzan
en búsqueda de más ahorristas y el tercer nivel que ha comprobado también su
funcionamiento buscan aún más ahorristas agrandando la pirámide con la característica
de que todos entregan el dinero al primer nivel.
La característica que predomina es que no se
genera más dinero dentro de la empresa sino todo lo que depositan se va
acumulando en el primer nivel no habiendo un negocio en sí que pueda generar
plus valía
Al no haber utilidad generada por la empresa
el proceso sigue básicamente en la búsqueda de nuevos inversores para mantener
las expectativas de los primeros y que se siga buscando ahorristas.
A la conclusión que se pueda llegar es que no
son negocios sostenibles en el tiempo y que para que se mantenga el mismo por
la incorporación de un flujo exponencial de participantes
Estafa
no financiera.
Este es el tipo de estafa que se dio en el
país con la empresa Bitcoin Cash Bolivia por que en este tipo de estafas ya se
ofrece un producto que fue criptomonedas o diamantes con ganancias que no
responden a la lógica de la economía.
La condición que se da para que se dé la
estafa es que se dé el reclutamiento exagerando del beneficio del producto generalmente
cuando llevan a nuevos participantes los primeros reciben un estímulo como un
premio.
Con el reclutamiento se abre ya una nueva
etapa que es la red de confianza de personas que convencidas las primeras de
los beneficios recibidos van y hablan con otras para generar la pirámide.
Siendo la característica el ofrecimiento de
un producto o un servicio son las que penetran más dentro de la sociedad y
pasan a una segunda etapa donde se consolidan ya otras empresas cosa que no
sucedió, abren nuevas oficinas la empresa Bitcoin Cash Bolivia llego a tener
oficinas en capitales y ciudades intermedias, contrata más personal y se
extiende por la web puntos que sucedieron en el presente caso todo esto hace
que el negocio crezca’,
Estafa
Financiera
Es la más compleja de estructurar pero
también la más difícil de identificar por que la empresa ofrece servicios
financieros como cualquier otra entidad regulada y la gente llega a entender
que esta frente a un producto de características licitas la forma de identificación
puede variar pero básicamente se puede observar que cuentan con operaciones al
margen de la realidad económica, se ve clara intención de defraudar el negocio ha
sido concebido para hacer cosas ilícitas peor como a primera vista el negocio
es real la capacidad recae en qué momento se podrá descubrir y cuánto daño pudo
haber causado, posición de los sujetos para la sanción de este ilícito penal
hay que establecer la relación del sujeto en la pirámide y cuál es la
responsabilidad penal que le corresponde
Análisis
del perfil del Estafador
Para poder crear el perfil adecuado del
estafador la característica base es que tenga la capacidad de poder enrolar a
otros dentro del negocio hasta el punto más límite donde no se pueda mantener más
sostener el negocio piramidal
Aunque el resultado final siempre es la
quiebra el proceso puede depender de varias características para que sea lento
o rápido y es generalmente silencioso al principio porque no tiene dentro de la
pirámide a muchas personas hasta que se vuelve más grande atraer más ahorristas
y estos a su vez a sus familiares y amigos y persona de confianza para agrandar
las bases y generar más lucro para ellos mismos ya con la promesa de ganancias
que efectivamente han recibido en en primer momento se sienten más
envalentonados para atraer más ahorristas
1. El estafador llevan un registro por memorizado
de los depósitos y es muy útil en la auditoria forense para rastrear a sus nexos
os y a las victimas
2.- El estafador tiene clara intención de
estafar y genéralmente busca desaparecer y ponerse a buen recaudo antes que el
negocio sea descubierto
3- Buscará su legitimación y la creación de
un halo de benefactor.
El éxito del estafador, en esta etapa, logra
en base a:
-
Mantener bajo perfil
-
Generar la “red” de confianza
-
Generar gratitud
Este en este juego que los organizadores
buscan mayores ganancias los beneficios de los mismos se multiplican en la médica
que la pirámide va creciendo, el proceso continua e ira ganando más víctimas
que irán construyendo una red de confianza al recibir más puntualmente sus ganancias.
Con el transcurso del tiempo y viendo que la
base de la pirámide no se puede ampliar más el promotor huye del mismo y genera
desprotegido a la víctima no existiendo un tiempo determinado para que todo
esto ocurra
El
triángulo del fraude
En la detección del fraude desde el punto de
vista de la auditoria forense se parte evidenciar del triángulo clásico del
fraude de López Moreno que supone asumir que las motivaciones que se diferencia
de otros ilícitos suponen asumir que la motivación primordial es la económica
en la mayoría de los casos. (López, 2003)
Esto se trata que en situaciones concret
Por lo tanto para el fraude se materialice
debe existir tres elementos estar en un estado de necesidad de presión para
conseguir dinero (el motivo o la presión) tener una oportunidad para poder comentarlo
(oportunidad) y por ultimo concluir que es aceptable o no está mal desde el
punto de vista ético para cometerlo (racionalización).
Estos puntos son claves y se conocen con un triángulo
del fraude y es dentro del estafador la forma de que se racionaliza este
ilícito penal, necesarios para que una persona pueda cometer el fraude
Incentivo
Este elemento del triángulo del fraude se
analiza bajo la siguiente premisa el estafador en un primer momento se
encuentra bajo presión lo que da un impulso necesario para poder cometer el
fraude, que si no existiera este incentivo muy posiblemente el defraudador no
haría el ilícito penal, estructurándose en su mente la situación ideal que como
se vería si cometiera el hecho, pudiendo ver una oportunidad de gozo o satisfacción
Oportunidad
Existen ciertas circunstancias en el defraudaron
como un capacidad y relatividad de poder burlar los controles establecidos en
el área de acción puede identificar como realizar ciertos actos sin que el
sistema los detecte lo que utiliza a su favor para cometer el fraude, tiene
conocimiento y experiencia en el área donde trabaja y por su capacidad ha
encontrado cierta oportunidad
La
relación actitud
Sera más proclive a cometer actos ilícitos
como es el fraude que se encuentra establecido en nuestro ordenamiento jurídico
cuando se tiene la capacidad de poder justificar el acto fraudulento evitando
sentir un remordimiento o una actitud de problema ético intrincado a su ser
cuando por su racionalización le permite cometer actuar, racionalizar y llevar
a cabo actos tendientes de defraudar o engañar
Gráfica
5: El triángulo del fraude en Auditoria
Fuente:
Elaboración propia, 2020
- (A) El incentivo, Son posibles beneficios
propios o presión externa a la realización del fraude
-
(B) Oportunidad, Por falta de controles en el
proceso
-
(C) Racionalidad, Factor subjetivo y
responsabilidad ética
El
perfil de la víctima y las
motivaciones que rigen en el mismo
Lo que caracteriza a la víctima es que tiene un
necesidad de lograr beneficio por lo tanto busca inversiones de su dinero, otra
característica predominante es la confianza que tiene en sus familiares es por
esta razón que no presta atención a quien va manejar su dinero porque siente
cierta confianza en las decisiones que tomo su familia.
Por esa confianza que tienen o que han creído que todo
está bien las personas o inversionistas vuelven a invertir en la empresa
multi nivel la idea esencial de las estafas piramidales es que se realice un
pago que el pago sea de un monto importante y que el flujo de dinero sea más
importante y se compromete a realizar o traer a nuevos integrantes
Con estas características es que se ve estructurando un
perfil que nos permite conocer a una persona con ciertas características que se
pueda ser objeto de este tipo de ilícitos una vez que se puede identificar la
estructura de un sistema de información ya toma cierta forma y sabemos a qué
tipo de persona está dirigida nuestro sistema
Existe tres personas potenciales víctimas de
las estafas
-
Los ambiciosos conscientes de que sea un negocio
ilícito participan en ello tratando de generar ganancias tratando de ser más hábil
que el sistema
-
Las personas que caen incautas que según caen
en el grupo creyendo que será un privilegiado
-
Los que son creyentes y se auto convencen que
es un negocio de tipo legal
Al momento de la participación de los
ahorristas para promover otros inversores
también participan en el ilícito y también general cierta
responsabilidad penal.
Los pequeños inversores y ahorristas al
querer aumentar su dinero y confiados en sus familiares o amigos no prestan
atención a quien va administrara el negocio en tanto se les cumpla lo prometido
y después del tiempo ellos mismos van a re-invertir sus ingresos generados a la
empresa pues la confianza en el organizador es grande, la clave en este tipo de
negocios radica en la capacidad de hacer un depósito y después reclutar a mas
gentes.
Perfil
de las motivaciones de los inversionistas ingenuos
Gráfica 6: Modelo usado para representar la generación de ganancias
Fuente: Generación de
ganancias, 2019
El perfil de las motivaciones de los
inversionistas al confiar en este tipo de negocios es variada pero se ha podido
establecer las dos condiciones básicas que deben cumplir son las personas por
lo general no tienen o que no cuenta con el conocimiento necesario de las
legalidades que deben cumplir estas empresas multi nivel y la segunda es la ilusionan
que causan en los ahorristas de un mejor nivel de vida en un corto tiempo
Estos dos elementos son de manera general lo
que constituye las motivaciones de los depositan tes la ingenuidad como primaria
condición por ser personas incautas que piensan que han entrado a un grupo
privilegiado al cual pertenecen teniendo ciertas características como
profesión.
Los miembros de las sectas son más proclives
a caer en estos engaños porque su nivel de manipulación es más alto, además de
creer todo lo que les dicen los estafadores
Legislación
que regula en el Estado Plurinacional de Bolivia sobre las estafas de tipo
piramidal
La Constitución Política del Estado,
establece que el ahorro de la colectividad es de interés público en su Art. 331
y 333 nos da la pauta de los delitos financieros dentro de ellas la estafa que ocasionan
crisis en el sistema financiero y crisis es por eso que existe una persecución
penal por encontrarse establecido dentro de los delitos económicos.
Nuestro Código Penal establece la estafa como
"El que induciendo en error por medio de artificios o engaños, sonsacare a
otro dinero u otro beneficio o ventaja económica, incurrirá en privación de
libertad de uno a cinco años y multa de sesenta a doscientos días". Código
penal Artículo 335.
Además que se establece que en el Art. 346. La
agravación en caso de victimas múltiples en los artículos 335, 337, 343, 344,
345, 346 y 363 bis del código penal, se establecen cuando se realicen en
perjuicio de víctimas múltiples, serán sancionados con reclusión de tres a diez
años y con multa de cien a quinientos días.
De este razonamiento, se establece que la
tipificación realizada en el Art. 335 del Código Penal Boliviano, es
insuficiente para adecuar y subsumir la conducta dolosa de un estafador
piramidal además, la sanción que impone este tipo penal resulta incongruente
con el daño a la sociedad en general y a los estafados en particular.
También debemos hacer un análisis sobre la
ley de intermediación financiera prohíbe expresamente que personas naturales o
jurídicas realicen habitualmente actividades de intermediación financiera sin
autorización de la ASFI.
De esto podemos inferir que se encuentra
sometido a unos procesos administrativo y penal porque la intermediación financiera
se encuentra regulada. Es importante establecer la importancia de tener un tipo
penal específico sobre la estafa piramidal. Es decir que el ahorro de la
colectividad es asunto de interés público de los Estados y, en esa línea, las
Estafas Piramidales son delitos financieros que provocan crisis y derrumbe de
economías. De manera directa o indirecta afectan la estabilidad de los
gobiernos y generan desconfianza del público en sus instituciones.
Por estas razones, legislaciones recientes a
nivel mundial han conferido autonomía y características propias dentro del
Derecho Penal Económico, a varias figuras delictivas - entre ellas las estafas
piramidales- cuya posibilidad de comisión es privativa únicamente dentro de la
realización de actividades de intermediación financiera siendo esta la
propuesta para una mejor persecución de tipo penal de este tipo de delitos
contra la economía de Bolivia
Análisis
de la importancia de la reparación de los danos
Cualquier ilícito penal representa también la
necesidad de la correcta reparación del
daño la estafa al ser considerado un delito que causa daño en el patrimonio de
una persona, familia o empresa no solo es suficiente el imponer una sanción de reclusión
contra el delincuente sino que se debe tener mecanismos de garantía para posibilitar
el resarcimiento de los danos para todas las victimas del ilícito penal
Cuando el acusado del delito de estafa genera
dos tipos de responsabilidades intrínsecamente relacionados entre sí que son la
responsabilidad penal y por consiguiente la responsabilidad civil, con la
responsabilidad civil se busca afectar el patrimonio del estafador o
estafadores que participaron en la comisión del delito en un primero memento
mediante la incautan de bienes sujetos de registro, retención de fondos en
cuentas bancarias en el país y en el exterior porque en su mayoría dichos
bienes proviene del ilícito penal.
Después se debe encaminar la investigación de
bienes y cuentas ocultas que por lo general se encuentran a nombre de terceras
personas y también en otros países para así lograr el resarcimiento de danos
causados por los estafadores este tema no es tratado de la mejor manera en
nuestro ámbito judicial porque Jueces y Fiscales prestan toda su atención en la
sanción de tipo penal y no le dan tanta importancia al resarcimiento de los
danos causados y permiten que personas que se dediquen a este tipo de infracción
puedan ocultar bienes, desaparecer divisas o maquillar como si fueran producto
de otros negocios que se encurtan a nombre de terceras personas lo cual deja en
indefenso a las víctimas de delitos económicos que después de buscar la
sanción de tipo penal su interés para por recuperar los recursos os invertidos
dentro de la empresa o compañía que muy pocas veces se ve reflejado en estrados
judiciales.
Para lograr esta reparación de daño se debe
tener un órgano de administración de justicia más expedito y que el órgano jurisdiccional
encargado de investigar los ilícitos penales como lo son los Fiscales le presente
mayor atención a las formas de buscar la reparación del daño.
4.3. ANÁLISIS DE RESULTADOS
Mediante el presente trabajo se pudo analizar
a profundidad el accionar de la estafa haciendo énfasis en las acciones tomadas
tanto por el estafador cuáles son sus motivaciones y su modo de proceder y el
perfil que tenemos del estafado que se constituye en una víctima dentro de esta
trama y por ultimo pero no menos importante la necesidad que se da de la
reparación de los danos causados a todos los intervinientes.
Se pudo establecer como resultado de la
investigación que el negocio piramidal es conocido y aplicado alrededor del
mundo desde la historia y que en el presente caso la forma que fue actuando la
empresa Bitcoin Cash Volvíais fue deshonesta y aprovechándose de la ingenuidad
de las personas que no conocen mucho de los negocios de criptomonedas ni de
diamantes y se pudo establecer que el perfil del estafado es un persona que no
vive en la ciudad que vive en ciudades intermedias o provincias que por confiar
en sus familiares o amigos que le comentan para que invierta en estas
instituciones o negocios caen en el engaño, se pudo evidenciar también que al
principio este tipo de negocios no muestra mayor riesgo e incluso devuelve las
ganancias que genera el dinero depositado pero de un momento a otro si que
muchas veces haya una señal clara todo el negocio piramidal cae dejando sin su
capital a las personas que confiaron e invirtieron en el negocio.
Que por ingenuidad se ha visto que ha caído
en este tipo de ilícitos siendo no solo la sanción privativa de la liberta sino
que se debe establecer el grado de responsabilidad para poder iniciar procesos
que tiendan en la reparación del daño causado que por su generalidad son
personas muy humildes dedicadas a actividades no cualificadas que perdieron
casi la totalidad de sus recursos económicos en inversiones ingenuas por precisamente
no tener conociendo de cómo operan estas empresas multinivel dedicadas a
estafas de tipo piramidal con consecuencias tan nefastas tanto para los
ahorristas como para el sistema financiero regulado por la pérdida de la
confianza que se genera en la sociedad.
Se a podido establecer que el tipo penal por
el cual se juzga a las personas involucradas en esto es estafa con agravante de
victimas múltiples y realización de intermediación financiera no autorizada
siendo tipo penales no específicos para el delito que es objeto de la
investigación y seria de mucha utilidad contar con un delito que tipifique la
estafa con victimas múltiples además de poder ayudar a la reparación de los daños.
Si el Estado garantiza un correcto procedimiento de atención a la víctima y
pueda brindar mayor información seria de mucha utilidad para poder evitar los
mismos.
4.3. PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA
Diseño de un sistema para la identificación de estafas
de tipo piramidal para dar un marco informativo adecuado para la toma de
decisiones de los inversionistas en negocios multinivel.
Las estafas piramidales es uno de los engaños
más conocidos en el mundo pero a pesar de esto muchas personas siguen cayendo
en las mismas, mediante el diseño de un sistema que permita dar mayor
información al inversionista en la toma de decisiones de carácter económico y
no caigan en pérdidas de todo su patrimonio en los mismos se diseñó un sistema
de información necesaria de conocimiento del inversor.
El sistema de información debe poder tener la información suficiente cómo funcionan las estafas piramidales y su afectación a sus inversiones porque en un primer momento el negocio marcha bien hasta que todo se desploma por no tener un fondo dentro del sistema que se debe tener en cuenta ciertos puntos vitales de interés que en si develan que se trata de negocios fraudulentos para así poder identificarlos y prevenir que el inversionista incauto invierta sus ahorros en los mismos.
Tabla 3: Cuadro de identificación de estafas de tipo piramidal
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PUNTOS
CLAVE A CONSIDERAR PARA LA DETECCIÓN DE ESTAFAS PIRAMIDALES EN LA TOMA DE DECISIONES DEL INVERSIONISTA
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Caracteriza
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Descripción
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Rentabilidad
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El
ofrecimiento de tener capacidad de generar lucro a corto plazo
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Reclutamiento
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Para
ser parte de la organización un requisito fundamental es el convertirse en
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Ofrecimiento de trabajo
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Esencialmente este tipo
de negocios se constituye en regiones de alto desempleo
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El efecto de deslumbrar
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Se
presentan los miembros del negocio como personas exitosas gracias a la
empresa
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Fuente: Elaboración Propia, 2020
1. Rentabilidad
seguro
Se debe ver como primera
característica que este tipo de negocios ofrecen utilidad de manera rápida porque ese porcentaje que provine de
intereses o beneficios no viene ni proviene de ninguna inversión sino del
recurso que otro inversionista ha inyectado por lo tanto el hecho de ver que la
empresa está pagando intereses altos no es garantía de que uno no va ser
estafado
2.
Reclutamiento
Habitualmente dentro del proceso de inversión
los estafadores siempre mencionan la palabra reclutar lo que debe generar en el
inversor debe ponerse en alerta, ellos mencionan como una necesidad de la
empresa que entren nuevos inversores para que negocio continua y crezca su
inversión a corto plazo.
3.
Ofrecimiento de trabajo
En lugares donde el trabajo es escaso el
utilizar ofertas de empleo como trampa, si en primera instancia en una charla
informativo se ofrece un puesto de vendedor pero se pide siempre que uno
invierta en el negocio a familiares o amigos para que sean parte de el
4. La
llave del deslumbrar como puerta de ingreso
Las empresas se apoya en propaganda y medios
de comunicación y la mención de que las personas involucradas dentro del
negocio son gente exitosa y que gracias al negocio han generado toda su fortuna
siendo esta la llave que en primera instancia llama la atención de los
inversores que se reflejan y se ven representados en la misma.
La detección del fraude es importe
identificarlo que en el presente caso es mediante un cuadro de identificación porque mediante esto
se protege al inversor y se puede determinar que el fraude implica una acción,
dicha acción implicaría tener como objeto engañar y esto tiene un impacto
negativo en la sociedad, que se traduce en pérdidas de patrimonio y perdida en
la confianza del sistema financiero
Este tipo de fraude se diferencia de otros
porque tiene una capacidad de ampliarse y poder hacer daño económico a miles de
personas, por lo tanto la información adecuada adquiere un sentido esencial
ante cualquier inversión que realice una empresa o persona natural se tiene la
capacidad de poder reaccionar a tiempo y poder frenar todo tipo de perdidas
La capacidad de poder analizar los datos
económicos a la hora de descubrir un fraude juega un papel importante, como así
poder cor relacionar diferentes segmentos de negocios y poder evaluar la
rentabilidad promedio de las industria donde se está planeando una inversión de
divisas por lo tanto se debe tener claro la normativa que regula las asociaciones
de multi nivel, evaluar su nivel operativo y que soporte son lo que cuenta, verificar
la integridad de la información suministrada y por ultimo realizar la ejecución
de procedimientos de análisis de datos periódicamente y evaluar si sus
resultados son coherentes .
Gráfico 7 Ciclo de las Estafas Piramidales
Fuente: Sepa qué es y cómo
no caer en una estafa piramidal, 201
V.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Desde el punto de vista del objetivo general
el trabajo de investigación analizo de manera integral al estafa de tipo
piramidal llegando a la conclusión que este es un problema que reviste mucha
importancia para la Sociedad y el Estado Plurinacional de Bolivia existiendo una
imperativa necesidad de elaboración de políticas públicas para la prevención y
lucha contra las Estafas Piramidales que afectan al sistema financiero para así
dar mayor seguridad a todos los inversionistas y para poder dar operatividad
este objetivo se diseñó un sistema de información que permita ser útil para
todos para no caer en estafas de características piramidales.
Desde el punto de vista de los objetivos
específicos se llegó a las siguientes conclusiones que mediante la
identificación del perfil de la estafa y del estafador se pudo concluir que el
estafador tiene ciertos rasgos particulares que hacen a este tipo de personas más
propensas a cometer ilícitos y mediante la identificación del proceso de la
estafa se cuenta con características peculiares que permiten mediante un
análisis una mejor identificación de cómo funciona el proceso de la estafa para
así poder prevenirlo oportunamente mediante la identificación de sus
características peculiares.
Por medio de la determinación del perfil de
la víctima se pudo evidenciar que el estafador juega con las motivaciones y los
sueños de la víctima y que la principal arma de atracción a la estafa es el
ofrecimiento de grandes ganancias siendo esta la razón por la que son objeto de
estafa las personas
Sobre la legislación se concluyó que existen deficiencias sobre la tipificación
correcta del delito de la estafa piramidal, no existiendo un tipo penal
especifico sino que se recure por analogía a otros tipos de delitos penales, la
Empresa Bitcoin Cash Bolivia, mantiene denuncias por estafa no solo contra el
representante en Bolivia, sino también con los colaboradores que reclutaban
personas para sus bonificaciones, denuncias provenientes de los departamentos
inicialmente de La Paz, posteriormente en otros departamentos.
Sin embargo, aún falta controles y mejores
sanciones para los autores de la estafa, debiendo realizar mayores controles a
las empresas que provienen del exterior.
Sobre el diseño de un sistema de identificación
de ;as estafas piramidales esta cuenta con tareas pendientes se dividen a la
vez en educación permanente a la población, como elemento importante, no es la
única política pública que debe responder a las múltiples interrogantes y
vacíos de información y conocimiento que llevan a las personas a participar de
esquemas piramidales fraudulentos sino que se deben acompañar de políticas
Públicas: de una concatenación de acciones, decisiones o medidas tomadas
principalmente por los actores del sistema político administrativo de un país
con la finalidad de resolver un problema colectivo.
Mediante la proposición de un diseño de
identificación de estafas de tipo piramidal cualquier persona puede verse
afectada por el delito de estafa, el perfil del cliente generalmente es el
pequeño ahorrador a causa del desconocimiento sobre el mercado financiero,
confía en los anuncios y marketing que regularmente son por medio de las redes
sociales, mismas que ofertan inversiones atractivas mediante promotores que en
lo habitual son los primeros inversionistas que, con el afán de obtener bonos
extras, convocando a familiares, amigos, vecinos, conocidos de la red es por
eso que mediante la correcta estructuración del sistema de información evitamos
la ocurrencia o reducir su ocurrencia a niveles bajos.
Recomendaciones
En base a las conclusiones y para no caer en
los mismos inconvenientes de ser objeto de estafas de tipo piramidal en el
futuro se recomienda lo siguiente:
Implementar una tipificación especifica se
pueda dar mayor celeridad al proceso de juzgamientos de estos ilícitos. En la
actualidad el delito de estafas piramidales no se encuentra tipificados dentro
de los delitos en el código penal por lo que sería necesario un cambio en la
legislación.
Dotación dotación a la autoridad regulatoria
requiere de competencias y atribuciones claras para actuar con firmeza en la
prevención y en la sanción contra el delito de la captación ilegal de recursos
del público.
Al ser delitos de tipo económico es necesario
estudiar la posibilidad de contar con personal más especializado para que
personas más capacitadas en la Fiscal de Estado Plurinacional y la Policía
sea personal capacitado
Al ser un problema que se da en ciudades
capitales y demás ciudades intermedias es necesario la involución de todos
los niveles del Estado para poder dar solución a las estafas.
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ANEXOS
De
acuerdo con la Policía, las personas que tomaron el sitio y quemaron algunos
muebles son supuestas víctimas estafadas
El Deber Abril de 2017
Foto
de las promociones que ofrecía la empresa
El
Alto es Noticia Junio de 2016
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de la empresa
